​开专票用交城建税吗

开专票用交城建税吗

城建税,教育费附加属于附加税,是根据增值税、消费税等作为税基计算缴纳的.如果你当月这些税费为零,这些就不用交,要是有那肯定要交的.

城建税和教育费附加税的计算:

计税基础:

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据.

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据,分别与产品税,增值税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税的有关规定办理.

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税税额为计税依据.

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税同时缴纳.

征收率:

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区.

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为基础按照3%缴纳

计算公式;

1、城建税=(增值税+消费税)*征收率

2、教育费附加==(增值税+消费税)*征收率

会计分录

1、提取时

借:主营业务税费及附加

贷:应交税费--城建税

贷:应交税费--教育费附加

2、结转时

借:本年利润

贷:主营业务税费及附加

3、上交时

借:应交税费--城建税

借:应交税费--教育费附加

贷:银行存款等

代开专票

代开专票当场是要交增值税,附加税是月末或季末次月申报,按实际交增值税去申报附加税就可以,之前交过会显示在预缴栏次.如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费;如果本月没有应交税金,那就不用提.小规模纳税人按季度缴纳增值税,税金及附加可以按季度计提,也可以每月计提一次.税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:消费税=应税消费品的销售额*消费税税率城建税额=(当期的消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率教育费附加=(当期的消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率地方教育费附加=(增值税+消费税)×2%

以上就是大通嘉汇知乎小编关于开专票用交城建税吗这一问题的解答,这个问题是要根据增值税、消费税等作为税基计算缴纳的,如果你当月这些税费为零,这些就不用交,要是有那肯定要交的.有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.