​报销为什么不能用连号发票?

报销为什么不能用连号发票?

因为如果报销付款中出现连续多张连号的发票,则该发票可能存在不符合业务的真实性.所以为了防止违规报销,规定发票连号不能报账.

发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证.对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的.

财务人员如何审核发票?

一、审核原始发票的"要素"

在确认发票合法的基础上,进行其基本要素构成的完备性检查.即审核发票的名称;填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等是否完备,有无添加、涂改的现象.

二、审核原始发票的"编号及日期"

首先审核同一单位出具的发票,其号码与日期是否矛盾.如果同一单位出具的发票较多,可以通过摘录排序.例如:某单位开出的14932号发票的日期是2012年8月,而同一票据中14986号发票的开具日期则为2012年3月.出现日期的前后矛盾,后经审核,发现该事项存在严重违纪.其次,要审核发票开具的日期与报销的日期是否有异常现象.一般情况下,两者日期不会间隔太长.

发票中各项内容填写不规范、不齐全、无明细、涂改严重,是虚假经济业务的主要表现特征.在实际工作中,特别要防止大宗办公用品、劳保用品和劳务费等,且数额较大的整数.有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位,取得"咨询费"、"劳务费"为名的发票,虚报支出后套取现金,形成账外账或"小金库"用于发放单位奖金、职工福利、招待费等.

四、审核原始发票的"数字"、"限额"和"阴阳票"

具体审核如下方面:数字乘以单价是否等于金额;分项金额相加是否等于合计数;小写金额是否与大写金额相符;阿拉伯数字是否有涂改的现象.出于票证管理的需要,有的发票规定最高限额为"千位",但是开票人却在发票上人为地增添一栏"万位".如果发现这类的支出原始凭证,不是违纪就是违规.采用多联式发票办理结算业务时,复写是必不可少的环节.对于背面无复写痕迹的支出凭证上(通常称为"阴阳票"),如果发现这类发票,存在"大头小尾"的可能性较大,必须进一步延伸落实查明原因.

五、审核原始发票的"经济内容"、"网络信息"

审核行业专用发票与填写的内容是否一致.私自改变发票的使用范围,跨行业使用或者借用发票,是虚假发票的重要特征.根据单位的规模、经济活动规律、会计结算等特点,审核发票的真实性.同时也可以利用税务网络查询系统,把发票的领用人与所盖的印章相比对,从而判断发票的真伪.

六、审核原始发票的"印章"

主要是检查印章是否符合规定.这里所说的印章,是指具有法律效率力和特定用途的"公章",即能够证明单位身份和性质的印鉴,包括业务公章、财务专用章、结算专用章等.虚假发票的印章一般特征表现为:印章本身模糊,或盖印时有意用力不够以致不清晰;专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章.

以上整理的资料内容,就是我们关于"报销为什么不能用连号发票?"这一问题的解答.我国法律规定里,没有禁止说报销不能使用连号发票.之所以说连号发票不允许报销,是企业为了防止虚假报销的情况发生.在此,大家可以看看会计人员发票审核因素,希望对大家有所用处.