公司长期零申报，零申报常见问题解答深圳代理记账公司

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零声明常见问题

1.获得免税收入只需要零申报？

前不久，一家企业的会计来办税处咨询零申报的问题。问:“我公司是增值税小规模纳税人，已按规定申请增值税减免税。2018年一季度蔬菜销售收入10万元，均符合免税条件。我们可以宣布零吗？”

已经备案减免税的企业可以申报零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答:这种情况不能宣布为零。根据相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应当缴纳零税，但并不意味着纳税人可以申报零税，而是应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在增值税申报表“其他免税销售”第12栏填写当期免税收入10万元，完成当期申报。

2.月销售额10万元以下只需要零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入2万元。我们可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以宣布零吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额10万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，你应该如实向税务机关申报。正确的做法是先计算免税收入，再用免税收入计算应纳增值税，填写申报表相应栏目享受免税。

3.当期未取得的收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业。这个月我们购买了5张增值税进项发票，进项税额8500元。我们已经获得认证，但没有任何收入。我们可以宣布零吗？”

答:虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有销售而申请零申报，未缴纳的进项税将导致逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售栏填写0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，以便下一期继续扣除期末留抵税额。

4.如果企业长期亏损，企业所得税可以申报为零吗？

“我们公司长期亏损，不存在企业所得税的应缴问题。企业所得税可以申报为零吗？”

答:企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果当年进行了企业所得税零申报，但亏损扩大到以后年度扣除，则违反税法规定，亏损企业应谨慎进行零申报。

5.预缴税金只需要零申报？

前不久，一家企业的会计张打电话到办税处咨询，说:“我们一般是给客户提供建筑服务，也卖一些建材，属于增值税小规模纳税人。本季度，我们提供建筑服务，免税赚了5万元。我们已经给办税处开了增值税专用发票，交了1500元税。我们可以零申报吗？”

答:虽然代开发票已经交了税，但还是不能简单的申报零。销售收入应填写在指定的栏中，系统将自动生成已付抵税。

6.获得未开票收入只需零申报？

企业是新设立的增值税一般纳税人。2019年1月，增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额16万元，本期取得增值税进项发票10张，进项税额16万元，未审验。近日，公司会计刘打电话到办税服务厅询问，目前增值税进项发票未认证，是否可以零申报。

答:纳税人违规零申报，不仅要缴纳当期税款，还要加滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人将当期收入100万元填进未开票收入，按规定缴纳当期税款。

7.准备期间可以零申报吗？

“我们是筹建期新办的工业企业，是增值税一般纳税人。2018年12月我们还在准备中。本期没有销售，我们没有认证增值税进项发票。我们可以申报零增值税吗？”

答:准备期纳税人在2019年1月申报增值税时，可以申请零申报。纳税人当期有增值税进项发票且当期已认证的，不能申报零，应按规定填写当期进项税额。

8.如何正确进行零申报？

免税、不纳税和零申报，虽然最终结果是零纳税，但有很大的不同，纳税人应该正确地进行零申报。不合规申报会造成企业利润损失，也会影响企业信用，增加税收风险。

结局

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