​红冲以前年度收入如何做账

红冲以前年度收入如何做账?

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

企业哪些情况下可以开具红字发票?

红字发票由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

红冲以前年度收入如何做账?整体上来说,其实企业以前年度收入在红字冲销处理的时候,如果是销货方则是通过银行存款的红字数额记录;如果是购货方的话则是通过库存商品的红字数额进行记录的;大家看完上文的会计分录后还有什么疑问,不妨来本网站上进行搜索,这里有很多会计老师会指导你们学习的.