​关联方交易金额是否含税

关联方交易金额是否含税?

关联交易金额是否含税需要具体情况具体判定.一般情况下,会计报表附注披露关联方交易时的金额,如果是小规模增值税企业则应当含增值税;如果是一般纳税人企业则不含增值税.对于上市公司关联交易金额则需要根据其公告说明确定.例如山西西山煤电股份有限公司2010年日常关联交易公告第1项专门注明"公司控股子公司山西兴能发电有限责任公司燃料煤采购合同正在与西山煤电(集团)有限责任公司谈判中,按上年燃料煤价值计算,预计全年采购量为215万吨,关联交易金额65575万元(含税)",又如《中国有色金属建设股份有限公司关于与中色国际贸易有限公司关联交易的公告》第七项"2008年度,本公司及所属控股公司与关联方中色国贸发生关联交易总金额为97,062,957.79元(不含税),其中锌精矿关联交易金额9,667,665.54元(不含税),铜冷物料关联交易金额86,200,077.32元(不含税),机电设备关联交易金额687,917.93元(不含税),房租收入及物业收入关联交易金额507,297.00元(不含税)".

关联方交易的税务影响都有哪些?

由于集团内部的关联交易较非关联交易风险更低,关联交易的合同往往不注重细节,过于简单,虽然从法律角度是合规的,但不满足中国税务局的审核要求.例如合同内容写到,服务项目是"集团内一般会向集团成员企业提供的服务",这样的表述会被税务局认为合同缺乏实质,导致从高征收税款,或者要求补充资料并大大滞后支付时间.Linked-F强调,合同是判定服务真实性的主要依据,是税务机关判定纳税义务的重要参考,也是外汇管理局和银行审核对外付汇的资料,企业应当重视.目前税务机关主要考察非贸付汇合同的要素有:合同标的、合同期限、履行地点和方式、合同金额和收费方式、合同金额是否含税及知识产权归属.

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