​收到发票未收到货物的会计分录

收到发票未收到货物的会计分录

1、当货没有发出,分录如下:

借:预付账款--供应商

贷:银行存款/库存现金

2.当货物在路上,分录如下:

借:在途物资

应交税费--应交增值税-进项税

贷:银行存款/库存现金

3.当收到货并验收入库时,分录如下:

借:库存商品/原材料

贷:在途物资

收到货物发票未开怎么做账?

对于企业当月购进的货物,如果月底仍然是货到、发票没有收到,其账务处理如下:

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.

暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

1、如果由于价格没有最终确定,货款还没有支付,应当根据暂估价格进行账务处理,

借:原材料(库存商品)--

贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、如果支付了部分,应当这样进行账务处理,

借:原材料(库存商品)--

贷:银行存款或者现金

应付账款

3、支付了全部货款,应当这样进行账务处理,

借:原材料(库存商品)--

贷:银行存款或者现金.

以上就是小编对"收到发票未收到货物的会计分录"等相关问题的解答,这个问题看起来比较复杂,但其实处理起来比大家想象的要简单.同时本文也为大家解答了"货到票未到的会计分录"的问题,此时如果不做账务处理会比价麻烦,最终可能会出现库存商品为负数的情况.