​单位产品税金与附加怎么算

单位产品税金与附加怎么算

一、商品销售税金及附加计提方法

一般纳税人计提商品销售税金及附加是这样的:

1、首先计算当期应纳增值税

2、即用销项税额一进项税额-上期留抵税额=本期应纳增值税额

3、再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等

4、本期应交城建税=本期应交增值税*7%

5、本期应交教育费附加=本期应交增值税*3%

上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款.

二、商品销售税金及附加计算方法

1、销售税金及附加计征基础是三个税种:营业税,增值税和消费税.

2、销售税金及附加包括:城市建设维护税(简称城建税)、教育税附加及相关地方附加费(如防洪费,堤坝费,地方教育费附加或河道维护费).

3、税率:城市建设维护税,市区7%或城镇5%(税务局主管所核定);

4、教育费附加3%;

5、地方附加税费通常为1%,比如河道维护费.

企业税金及附加税款如何填表?

1、营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.

2、填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

3、城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算.根据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目.

4、该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

5、2016年5月1日之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),2016年5月1日之后调整到"税金及附加"科目.

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